Документы для получения имущественного налогового вычета. Положения о налоговых отчислениях на имущество регулируются ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Право на возврат налога предоставляется налогоплательщику, который осуществлял определенные действия с использованием недвижимого имущества, в частности:
- продажа недвижимости;
- покупка квартиры;
- жилищное строительство с отводом земли или без такового;
- покупка недвижимости у налогоплательщика для нужд государства или коммуны.
При этом налогоплательщик обязан:
- быть резидентом РФ;
- иметь официальный доход и правильно платить НДФЛ;
- Лимит вычета с недвижимого имущества не должен исчерпываться.
Способы его получения
Для регистрации необходимо подать заявку с пакетом документов:
- В налоговую по месту жительства;
- онлайн через личный кабинет на сайте nalog.ru
- Или к работодателю.
Исчерпывающий перечень документов, дающих право на налоговый вычет в различных ситуациях, представлен в письме ФНС России № Э-4-3 / 19630 @ от 22.11.2012.
За какой период вернут налог
Право на вычет недвижимости возникает после юридического оформления права собственности. Статья 78 сек. 7 Налогового кодекса разрешает возврат налога только за три года, предшествующие подаче заявления. В случае оставшейся суммы декларацию и заявление необходимо подавать в налоговую инспекцию каждый год с учетом уже возвращенного налога. Пока не будет возвращена вся сумма.
Исключение составляют пенсионеры по старости и инвалидности (п.10 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Они имеют право на возврат налога за три периода до начала владения домом.
Документы, необходимые для возврата при покупке квартиры в новостройке
Квартира в новостройке выкуплена у застройщика. Документами, подтверждающими право собственности на квартиру, в этом случае будут договор купли-продажи квартиры или комнаты и акт передачи квартиры или комнаты налогоплательщику (участие / участие в нем). Остальной перечень документов, которые необходимо списать при покупке квартиры в новостройке, соответствует стандартному пакету документов, указанному выше.
Документы для возврата НДФЛ при покупке жилья на вторичном рынке
Документами, подтверждающими право собственности на квартиру при покупке на вторичном рынке, являются договор купли-продажи квартиры или комнаты и свидетельство о государственной регистрации права собственности. Поскольку выдача данного свидетельства прекращена с 2016 года, налогоплательщик может вместо этого предоставить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГСР). Заявление на получение выписки необходимо подать на Портале госуслуг.
Остальной перечень документов для возврата налога на прибыль при покупке квартиры соответствует стандартному пакету.
Перечень документов при покупке участка
Регламентом не предусмотрен отдельный вычет налога на недвижимость в случае покупки земельного участка. Затраты на приобретение земельного участка включаются в вычет по налогу на имущество только в том случае, если участок приобретается вместе с домом или построен на нем и оформлен на право собственности на жилой дом. Маркировка земельного участка не является ключевым условием для налоговой декларации (письма Департамента налоговой, таможенно-тарифной политики Минфина России от 15 октября 2012 г. № 03-04-08 / 4-351. Федеральная налоговая служба России № EED-4-3 / 20904 @ z от 10 декабря 2012 г.). Моментом возникновения права на возврат налога считается дата регистрации права собственности на дом. Дата заключения договора купли-продажи земельного участка и другие документы значения не имеют (письмо Минфина России от 21 мая 2010 г. № 03-04-05 / 9-278).
Участок и расположенный на нем дом рассматриваются как один объект для целей вычета налога на имущество (письмо ФНС от 13 апреля 2012 г. № ЭД-4-3 / 6240 @), поэтому налогоплательщик получит налог. возврат суммы, израсходованной на новое строительство или покупку дома с земельным участком, в размере фактически понесенных затрат, но не более 2 000 000 рублей (возврат 260 000 рублей).
При подаче заявки к стандартному перечню документов на вычет имущества в 2020 году добавляются документы, подтверждающие расходы на покупку земли и строительство жилого дома. Перечень затрат на строительство, которые могут быть вычтены за счет имущественного вычета, изложен в параграфе 3 ст. 220 Налогового кодекса. 3 ст. 220 сек. 3 Налогового кодекса РФ.
Список бумаг для вычета по ипотечному кредиту
При покупке квартиры / дома с использованием ипотечных средств можно воспользоваться двумя вычетами из налога на недвижимость: основным и процентами по ипотеке (ст. 220 (4) (1) ТВК РФ) . Оба права возникают только после регистрации права собственности. Максимальная его сумма – 3 000 000 рублей (возврат 390 000 рублей).
Полный список документов, необходимых для вычета ипотечного налога, помимо основного пакета, включает копию кредитного договора (или кредитного договора), справку об уплаченных процентах от банка-кредитора, а также график погашения кредита и выплаты процентов. за пользование заемными средствами.
Особенности, если жилье куплено в совместную или долевую собственность
При совместной покупке дома каждый покупатель имеет право на вычет налога на имущество в пределах согласованного лимита.
До 1 января 2014 года при покупке жилых помещений в совместную собственность они делились строго по долям, указанным в нотариальном акте. В 2014 году внесены изменения в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ), согласно которым вычет имущества при приобретении в совместную собственность производится исходя из суммы расходов каждого лица, подтвержденной платежных документов или на основании заявления супругов о распределении расходов на совместное приобретение недвижимого имущества (письма Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05 / 37360 и № 03-04-05 / 31428 от 1 июня 2015 г.).
Все расходы, понесенные супругами во время брака, считаются совместными, если в брачном договоре не предусмотрено иное (статья 33.34 Семейного кодекса. Часть 1 статьи 256 Гражданского кодекса). Если даже официально расходы производил один из них, то, по мнению контролирующих органов, супруги вправе самостоятельно распределять расходы (в любых пропорциях) на основании заявления супругов о разделении фактических расходов (письмо Федеральной налоговой службы России от 30.03.2016 № БС-3-11 / 1367 @) и заявление о распределении расходов по уплате процентов по кредиту (письмо Минфина от 16 мая г. 2017 №03-04-05 / 31445).
При приобретении квартиры в совместную собственность супруги также вправе разделить имущественный вычет между собой (письма Минфина от 29 марта 2017 г. №03-04-05 / 18320, от 20 апреля 2015 г. №03- 04-05 / 22246). В этом случае заявление о разделении подается один раз, после чего невозможно изменить пропорции, в том числе передать остаток имущественного вычета другому супругу (письмо ФНС России от 14.11.2017 № ГД-4-11 / 23003 @). Если к пакету документов не было приложено заявление о разделе имущества, оно будет автоматически поделено между супругами на 50%.
Распределение процентов по ипотеке не зависит от распределения капитала. Для него составляется отдельная декларация о распределении, которая может отличаться от пропорции вычета основного актива. Супруги имеют право на ежегодное перераспределение суммы процентных расходов на основании заявления (письма Минфина России от 6 ноября 2015 г. №03-04-05 / 63984 от 1 октября 2014 г. № 03-04-05 / 49106).
Образец соглашения о распространении:
Основной перечень документов, которые необходимо подать в налоговую инспекцию, помимо заявлений о разделе имущества, дополняется копиями свидетельства о браке и свидетельства о рождении ребенка в случае оплаты доли супруга или ребенка.
Нужно ли заверять документы
Все, что входит в перечень документов для подачи налоговой декларации и подано в виде копии, должно быть нотариально заверено или заверено самим налогоплательщиком. При подаче копий документов в налоговую инспекцию необходимо иметь при себе оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Декларация, заявление и сертификат 2НДФЛ должны быть представлены в оригинале и подписаны заявителем. При подаче заявки онлайн необходимо подписать электронную подпись, которую бесплатно генерируют в офисе.
Сроки подачи
Заявление и перечень документов при подаче декларации 3-НДФЛ о вычете налога на имущество, который налоговый орган собирает в конце налогового периода.Заявление работодателю об уменьшении суммы удерживаемого из заработной платы подоходного налога с населения может быть подано сразу после возникновения такого права.
Российское налоговое законодательство не ограничивает время подачи заявления.Если в данном налоговом периоде нет дохода, право на вычет из налога на недвижимость не теряется.В случае неиспользования налогоплательщик вправе обратиться за вычетом указанного имущества в последующие налоговые периоды (письмо Минфина России от 28.04.2020 №03-04-05 / 34412).
